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    10bet十博官网体育关于印发会计原始凭证审核实施细则的通知

    发布日期:2018-12-03  点击数:

                                  

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    关于印发会计原始凭证审核实施细则的通知


    院属各部门:

    1025日,学院召开党委会,审议通过了《会计原始凭证审核实施细则》,现印发给你们,请认真组织学习并遵照实行。

    特此通知。  


                                                 10bet十博官网体育

                                                                       20161028

                                         

                                       

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    会计原始凭证审核实施细则


    第一条 为进一步严肃财经纪律,规范学院财务票据行为,加强财务基础管理,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》以及省局有关规定,结合学院实际,制定学院会计原始凭证审核实施细则,请遵照实行。

    第二条 始凭证审核基本原则

    (一)原始凭证真实、合法;

    (二)原始凭证要素(内容)齐备;

    (三)原始凭证手续完整;

    (四)原始凭证报账及时。

    (五)原始凭证按事项实行“一事一报”制。

    第三条 收款原始凭证的审核

    (一)学院收款原始凭证具体包括财政印制的学生学费专用收据、行政事业单位内部往来结算收据、缴款书、国有资产处置收入专用收据、汇款单等

    (二)收款票据必须按照票据内容要求填写完整;对于学费收款每天数量多则必须进行按收费项目进行汇总;刷卡缴费以及转账的收据必须附刷卡小票以及转账单,对于现金收款原则上于当日或次日填好缴款单并存入银行账户并按照会计核算要求及时进行账务处理。

    (三)财政补助收入按照省级财政要求实行以支定收的原则,将经审核后合格的支出凭证和国库支付凭证支付款项数共同作为确定财政补助收入数,并进行账务处理确认。

    第四条 支出凭证审核。学院支出凭证包括人员支出、公用支出和项目支出三大类型。支出凭证原始凭证均应有经办人、证明人、部门负责人,财务审核人、分管院领导审批签字后,方可入账,特殊事项从其规定。

    (一)人员支出原始凭证的审核

    人员支出包括人员工资、津贴(包括奖助学金)、社会保障费以及外聘人员费用等。

    1.人员工资、津贴以及绩效工资发放表由学院人事部门提供工资变动通知,由财务部门制表并返回人事处审核签字后,财务按照财政以及银行有关要求转账发放。每月工资发放必须附人事处学院职工工资变动单、银行发放回单等附件。

    2.学生奖助学金发放由学工处制出学生奖助学金发放表,并附资金申请单以及文件、发放成功后的银行回单明细等资料。

    3.社会保障费以及外聘等人员费用,人事部门需提供签批的明细表,支付完成后需附相关经办人、部门负责、分管领导签字的合规票据。如遇政策性调整需附政策以及变更的详细明细表等资料方可入账。

    (二)公务支出原始票据审核

    1.一般情况下,公务支出均为外来发票,审核要求查看内容填写是否齐全、清晰、合规;发票属于第二联是否套写(手工书写第一联的,第一联后是否有复写纸痕迹);

    2.外来税务票据必须网查发票真伪,未加盖网查确认章或未附网查结果打印单的不予报销;领票日为数年前的不予核销。

    3.外来票据及相关附件资料合规性审核内容为:

    审查结算开票方是否与印章单位一致;票据使用商家出具发票内容与其经营范围是否相符;商家清单和发票印章是否一致;涉及资产的是否办理资产入库手续或低值易耗品入库单手续;票据大小写金额是否相等,不符的不能作为有效的报销凭证;工程、维修类结算是否附有合同、审计、工作量、结算单、审计报告、合格验收单、合同管理员审签;单位签字是否齐全(经办人、部门负责人、分院院领导、财务分管领导、合同管理员、资产管理员);发票背书必须签署事由,所有签字必须在发票背面签字,不得在发票边际签字,防止覆盖;外来结算凭证是否存在合同以及尾款结算,属实应有合同管理员以及记账会计签字确认;原始会计凭证粘贴,分类粘贴合乎要求,不符合要求的粘贴票据会计人员拒收;国税、地税发票与票据内容是否存在超范围混用;是否实行了学院公务卡结算的规定;原始凭证出现涂改、挖补或刮擦的拒收;出票方发票盖章不清晰,难以辨认的拒收;行政事业单位内部往来收据不能做单位收入和支出;

    4.办公费:办公费用包括单位办公用品以及办公耗材,文印费、书报杂志等支出,审核取得税务部门监制的票据是否正规,发票或附件清单应注明明细情况,明细清单应加盖和发票一致的印章,发票背书应有经办人、证明人、部门负责、分管院领导等人员签字手续。购买数额达到省级实行政府采购要求的采购应按实行财政的规定,实行集中采购或在省财政公布的招投标入围供应商中进行采购。

    5.印刷费、广告费:审核印刷用品是否附明细清单和实行转账结算,数额达到学院规定的“三重一大”的应签订合同进行规范,同时应按照财政政府采购的目录和限额标准进行采购印刷。

    6.水费、电费以及邮电费(含邮寄费、电话费、网络通讯费)审核其原始票据是否注明费用用途或所属期,是否办理院内各项签字并附有关事项附件。

    7.差旅费:差旅费审核是否有差旅费审批单以及会议通知,差旅费报销单书写是否填写完整,所有票据网上检查是否属于合规(拒收没盖章的定额车票);是否超标准消费;路途是否根据所乘交通工具分段连贯填写行程;检查所有票据是否属于差旅费期间;机票是否有根据差旅费办法有分管院长签字“同意”字样;各项经办人、部门负责、分管领导等人员签字是否齐全;按照湖北省公务卡使用的有关规定,住宿费、飞机票必须刷卡消费;其他依学院差旅费管理办法的规定实行。

    8.租车费:审核是否取得正规发票,是否有用车记录、驾驶员证件复印件、电话号码,票据是否注明租车事由、地点,由用车经办人、证明人、单位财务审核人审核、审批人签报后,方可入账。长期租用须有协议以及用车考勤确认资料和部门负责人签字。

    9.公务接待费:审核实行“一事一单”报销(一次接待一张报销单),否则不予报销。不得出现烟、酒、水果、茶叶、副食、土特产、礼品等;)公务接待费报销必须有以下资料:招待申请审批单、招待公函、消费合规发票、接待清单、刷卡小票(达到公务卡支付标准的);是否存在人均消费超标现象。其他依学院公务接待管理办法实行。

    10.维修(护)费:审核维修费、装修费是否有正规票据、工作量签单、验收合格单或应有的合同、审计报告、招投标资料以及院内各项签字是否齐全。车辆维修需提供发票、清单(需加盖印章和发票一致)、清单和发票注明维修车号及各项签字。其他依学院维修费管理办法实行。涉及工程、劳务的还需实行省地质局鄂地矿〔201449号文第9条的规定。

    11.会议费:审核是否有会议费审批表、会议通知、会议经费预算、会议签到表以及结算清单等,要核算会议费的场地租赁、讲课、住宿、餐费等是否超标。

    12.专家讲课费:审核是否实行省党政机关培训费管理办法的标准。提供授课人身份证复印件、职称证复印件、培训通知、学员签到表等资料转账支付。

    13.备用金借据:审核是否仅限单位职工,合同制聘请人员(需人事部门签字确认),借据是否填写完整,是否本人填写或有本人授权书;需所属部门负责人、分管领导、主管财务工作领导批准等签字是否齐全;为了确保经费不流失,借款人员离职均需到财务办理清退手续,否则,不予办理离职手续。

    14.利息支付单:审核贷款利息支出是否有银行等金融机构利息支付盖章和有关转账受理回单结算单,并由分管财务院长、财务审核人审核、审批人签报后、经办人员签字方可入账。

    15.公车运行费:包括学院公用车辆的燃油费、维修费、保险费、过桥费、汽车年审费等支出;燃油费需政府采购方式使用,未经允许不准报销加油费。租车费反映在其他交通费中。

    16.审核票据时还要严格把关,遵守省地质局《财务支出十条禁令》,严防问题违规问题票据进入财务核算系统。

    17.原始票据背书人员签字应易于辨认,不得签异体字,不易辨认的需重新签名。

    (三)项目支出凭证审核

    项目支出一般涉及资产配置和项目公用支出等,涉及资产购置需审查是否经过资产配置和政府采购,公用经费支出项目审核同日常公用支出要求。固定资产入账审核发票的合规性及购置清单、资产验收入库单、卡片、政府采购实行确认书、合同、招投标资料及学院规定的签字等。

    第五条 对违反本实施细则的除按本办法整改外,要分清责任界限,分别追究相关人责任。

    第六条 本办法由计划财务处负责说明。

    第七条 本实施细则自2016111日正式施行。


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